Методологические подходы к оценке профессиональных рисков в системе социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
С.Н.Яшин, доктор экономических наук, профессор, заведующий кафедрой управления инновационной деятельностью Нижегородский государственный технический университет им. Р.Е. Алексеева
В соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 года №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» термин «профессиональный риск» (риск профессионального труда) обозначает сложное медико-социальное неблагоприятное явление, с возможностью и вероятностью нарушения здоровья и утраты трудоспособности и жизни работников из-за несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а значит со случаями утраты заработной платы и необходимостью нести дополнительные издержки, связанные с лечением и реабилитацией пострадавших на производстве.
Изучение профессиональных рисков входит в круг интересов медицины труда, охраны труда и социального страхования. Каждая из указанных научных дисциплин при одном и том же предмете исследований - «профессиональный риск» имеет свои особенности, методы и цели изучения.
Так, с позиции медицины труда – «профессиональный риск» рассматривается для установления количественных закономерностей формирования производственно-обусловленной заболеваемости работников и разработки механизмов их предупреждения. В основе величины риска находится сравнение распространенности тех или иных видов заболеваний в определенных профессиональных группах, работающих в конкретных условиях труда (экспозицией факторов производственной среды).
С позиций охраны труда – «профессиональный риск» определяется для факторов риска (техники, технологии, организации техники труда и состояния техники безопасности), влияющих на величину производственного травматизма (коэффициенты частоты и тяжести несчастных случаев, в том числе со смертельным исходом) и разработки системы технических и организационных мер по его снижению.
С позиции социального страхования – «профессиональный риск» служит для установления количественных закономерностей взаимосвязи величины материальных затрат, связанных с компенсацией утраты заработка из-за потери трудоспособности на производстве, а также расходов на лечение, реабилитацию, а также уровнем производственного травматизма и профессиональной заболеваемости.
Важно отметить, что объектом данного вида социального страхования являются не риски получить травму или профзаболевание, не работа в тяжелых или опасных условиях, а имущественные интересы застрахованных работников, связанные:
1) с потерей ими заработка (дохода) в связи с утратой трудоспособности из-за несчастных случаев на производстве или профессиональных заболеваний;
2) с необходимостью нести дополнительные материальные расходы, связанные с лечением и медицинской, профессиональной и социальной реабилитацией пострадавших на производстве.
Именно такое понимание данного вида социального страхования зафиксировано Конвенцией МОТ №121 «О пособиях в случаях производственного травматизма».
В социальном страховании классом профессионального риска является уровень производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и расходов на обеспечение по страхованию, сложившиеся в соответствующих классах видов экономической деятельности, либо в группах страхователей, объединенных по принципу схожести одного из влияющих на уровень риска показателей. Таким образом, класс (уровень) профессионального риска зависит от вероятности потери заработка и требуемых объемов материальных затрат для возмещения ущерба здоровью. Определение вероятности (или риска) наступления страхового события это важная часть любого вида страхования. При невозможности исчисления такой вероятности риск не может быть взят на страхование, либо его страхование экономически невыгодно.
Предметом социального страхования является оценка и классификация профессионального риска. Определение класса и величины профессионального риска необходимо проводить с помощью системы социальных и экономических показателей, позволяющих оценить вероятность наступления риска, величину риска - величину страховых затрат, требующихся для потерпевших работников; причины и факторы, вызывающие профессиональный риск. В соответствии с определенным уровнем профессионального риска должен устанавливаться размер страхового взноса для работодателя. Следовательно, для данного вида социального страхования необходима не только определенная шкала классов профессиональных рисков, но и строгая система для определения страховых тарифов для страхователей.
Чтобы быть принятым на страхование, риск должен быть страхуемым. Как правило, не страхуются риски с очень малой вероятностью возникновения, так как страхование таких рисков не выгодно страхователю, или риски, влекущие за собой убытки, не соизмеримые с финансовыми возможностями страховщика и даже мирового страхового рынка.
Страхованию подлежат риски, имеющие вероятностную, случайную природу, которая может быть описана с помощью статистических моделей. В этом случае может использоваться закон больших чисел: ряд возможных однородных явлений часто наблюдаемых, будет повторяться и впредь по одинаковым численным соотношениям, если прежние условия останутся неизменными. Применение этого закона в страховой технике позволяет принять допущения, что риск, установленный статистическим или эмпирическим путем на основании массового однородного материала, может быть распространен на все страховые отношения, соответствующие тождественным признакам риска.
Исходя из сказанного выше, можно сделать вывод, что социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не только возможно (эти риски подлежат страхованию), но и, будучи многочисленными и ограниченными по обязательствам, эти риски могут быть определены с помощью имеющихся методов. Основными способами определения страхового риска являются эмпирический и статистический методы.
Эмпирический метод основывается на ежедневном наблюдении значений признаков риска или их комплекса для определения вероятности наступления страхового события в определенный период (обычно – 1 год). На основании наблюдений устанавливаются классы риска. Класс с наименьшим риском (наиболее благоприятный) обозначается “основной цифрой” (обычно 1,10 или 100), следующие классы обозначаются по порядку более высокими числами, находящимися в известном соотношении к “основной цифре”.
Слабой стороной этого метода является его субъективный характер, так как решающее влияние на результаты анализа оказывают опыт и квалификация наблюдающего. Однако этот метод широко используется при определении рисков в новых отраслях и видах страхования, когда при недостаточности статистических данных он является единственно возможным; так же он применим в качестве полезного дополнения к статистическому методу.
Статистический метод заключается в массовом наблюдении однородных явлений с целью установления частоты страховых случаев. Риск определяется отношением страховых событий к числу застрахованных объектов. Для более точного определения риска рассматривают статистику за несколько лет (3-5). Из найденных показателей риска за ряд лет выводят средний.
Как было сказано ранее трудовое увечье – событие случайное, но вероятность его наступления у разных страхователей – различна. Однако с достаточной точностью определить вероятность наступления страхового случая возможно только по большой выборке однородных объектов – либо по большому количеству страхователей, имеющих количественно и качественно схожий уровень профессионального риска, либо по одному страхователю за длительный временной промежуток, что на практике труднореализуемо. Для целей обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний может быть использована однокритериальная и многокритериальная градация риска. В первом случае единственным условием для установления страхового тарифа страхователю является единственный показатель, характеризующий уровень профессионального риска у данного страхователя. Таким показателем может быть удельный вес затрат, уровень первичного травматизма за определенный период, вредность и опасность условий труда и т.д. Замкнутая раскладка ущерба осуществляется среди всех страхователей. При многокритериальной градации риска используются два или более показателя, характеризующего уровень профессионального риска: на основании схожести первого показателя страхователи объединяются в группы, в которых осуществляется замкнутая раскладка ущерба, а на основании второго показателя группе присваивается базовый страховой тариф, либо устанавливается диапазон, в котором страховой тариф может варьироваться.
В ряде стран, например, в Бразилии, применяется однокритериальная дифференциация риска: величина страхового тарифа там варьируется от 1 до 3 процентов от месячной заработной платы наемных работников в зависимости от единственного показателя – безопасности труда, без учета особенностей производства и его долгосрочных перспектив, вне зависимости от вероятности наступления страхового случая для предприятия данной категории. Так компании, имеющие на данный момент хорошие условия труда, могут в судебном порядке уменьшить страховой тариф. В настоящее время практика такого установления тарифов, когда не учитывается фактическая степень риска, пересматривается [1].
В прессе достаточно часто высказываются мнения за переход к однокритериальной градации риска и в России. Предлагается в качестве главного и единственного критерия при установлении страхового тарифа учитывать достаточность страховых взносов для возмещения расходов по страхованию работников данного предприятия [2]. Однако этот подход имеет несколько существенных недостатков. Во-первых, систему социальной защиту, которая в результате получится, будет нельзя назвать страховой, т.к. не будет исполняться один из главных страховых принципов – принцип замкнутой раскладки ущерба. Каждый работодатель будет покрывать только собственные сиюминутные потребности, без учета вероятных последствий своей производственной деятельности, не формируя общего страхового резерва. Страховщик будет лишним посредником между работодателем и его пострадавшими работниками. Два предприятия – вновь созданное и существующее несколько десятков лет - осуществляющие одинаковую деятельность при одинаковых условиях труда будут уплачивать страховые взносы, исходя из разных тарифов. Однако если предприятия, не имеющие затрат на возмещение вреда пострадавшим, будут платить минимальные страховые взносы, то работодатели будут стараться отделаться от пострадавших, будут создаваться фиктивные предприятия-правопреемники причинителей вреда, не ведущие хозяйственной деятельности и не уплачивающие страховые взносы, к которым отойдет обязанность выплат пострадавшим. Такая тенденция наблюдалась до вступления в силу Федерального Закона от 24.07.1998 года №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», когда действовал порядок прямого возмещения вреда пострадавшим на производстве. Во-вторых, по Нижегородской области за 2000-2009 годы 77,8-86,4% всех расходов на обеспечение по страхованию составляют ежемесячные страховые выплаты по страховым случаям, в основном произошедшим в предшествующие годы (см.рис.). В целом по России ежемесячные страховые выплаты составляют 81,5-86,4% всех расходов на страховое обеспечение по данному виду страхования. Поэтому показатель удельного веса затрат оценивает профессиональный риск, сложившийся в первую очередь на предприятии за предшествующие годы и даже десятилетия (до сих пор Нижегородским региональным отделением Фонда социального страхования РФ осуществляются выплаты по нескольким несчастным случаям, произошедшим в довоенное время и во время Великой Отечественной войны). Данный показатель слабо характеризует настоящий уровень профессионального риска, что тоже не способствует созданию страхового резерва, а лишь позволяет производить текущие страховые выплаты. В-третьих, отсутствие связи между страховым тарифом и особенностями деятельности, осуществляемой страхователем, приведет к тому, что страховые взносы будет сложно прогнозировать, возникнут значительные трудности с планированием денежных потоков, возможны проблемы с осуществлением страховых выплат. Таким образом, переход к одноуровневой градации риска не будет способствовать реальному снижению профессионального риска и может привести к увеличению числа недобросовестных страхователей, трудностям с расчетами прогнозов страховых взносов, неуправляемости финансовых потоков и отходу от страховых принципов в социальной защите пострадавших на производстве.
Во многих странах для классификации профессиональных рисков используется более одного признака. Например, в Германии такая дифференциация страхователей осуществляется в зависимости от отраслевой принадлежности страхователя и уровня первичного травматизма за последние 5 лет. В Латвии – в соответствии с состоянием рабочей среды, степенью риска осуществляемой работы, уровнем первичного травматизма. В Молдове - по условиям труда и уровню первичного травматизма [1]. Очевидно, что при выборе критерия для классификации необходимо, чтобы существовала статистическая связь между выбранным критерием и застрахованным риском.
В Германии все страхователи в зависимости от принадлежности к сектору торговли или отрасли промышленности разделены по 35 отраслевым Обществам профессионального страхования (далее - ОПС), поскольку опыт, в том числе и в частном страховом секторе, показал, что наличествуют существенные статистические связи между отраслями и секторами бизнеса и торговли и рисками несчастных случаев на производстве и профзаболеваний Уже на этом первом этапе дифференциации взносов можно учесть разницу в застрахованных рисках в различных отраслях торговли и промышленности. При этом самая высокая средняя по ОПС тарифная ставка в 1994 году была установлена для ОПС горнодобывающей отрасли в размере 14,58%, а минимальная для ОПС в целлюлозно-бумажной отрасли и издательском секторе – 0,71%. Наблюдается замкнутая раскладка ущерба не в рамках всего социального страхования от профессиональных рисков, а в рамках одного ОПС. Риски, застрахованные компаниями-членами одного и того же ОПС, могут сильно различаться между собой. Поэтому промышленные сектора, характеризующиеся примерно одинаковыми рисками, не имеющими статистически существенных различий, объединяются в группы – подрубрики таблицы взносов. В настоящее время в Германии отказались от группировки по видам работ, т.к. при современной организации производства невозможно точно установить число различных видов деятельности в торговле и промышленности; сами виды деятельности невозможно классифицировать, поскольку многие работники в течение рабочего дня часто осуществляют разные виды деятельности. Для каждой подрубрики таблицы взносов определяется категория риска – на основании уровня первичного травматизма за период наблюдения, оптимальная продолжительность которого для Германии составляет 5 лет. Более короткий период не подходит, т.к. случайные колебания – особенно в мелких секторах промышленности – могут оказаться слишком существенными, с другой стороны более длинные отрезки времени не будут в достаточной степени соответствовать текущим реалиям. Страховые взносы распределяются между участниками ОПС в зависимости от их категории риска.
Схожий подход к градации риска действует сейчас в России. Выполняются три условия, приведенные выше: группировка страхователей со схожими профессиональными рисками, по возможности замкнутая раскладка ущерба между членами группы, и установление страхового тарифа для группы в зависимости от уровня риска ее членов. Страхователи, имеющие одинаковые страховые тарифы объединены в классы профессионального риска. Однако критерии для группировки страхователей и установления тарифа используются иные.
Вступление в силу постановления Правительства РФ от 01.12.2005 года №713 «Об утверждении Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска» окончательно изменило принцип, на основании которого происходит отнесение страхователей к классу профессионального риска. Если ранее классификационным признаком являлась отраслевая принадлежность страхователя, то с 01.01.2006 года им стал вид экономической деятельности, осуществляемой страхователем. Такое изменение связано с прекращением использования статистическими органами Общесоюзного классификатора отраслей народного хозяйства (далее - ОКОНХ), действовавшего с 1976 года и утратившего соответствие современной структуре экономики, и введением вместо него c 01.01.2003 года нового Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (далее - ОКВЭД). Поскольку желательна простота применения критерия дифференциации, а в нашем случае - удобно использовать коды, присвоенные независимым органом всем потенциальным страховщикам, изменение критерия классификации было неизбежно.
Вторым критерием для оценки и классификации профессионального риска служит удельный вес затрат на страховое обеспечение пострадавших на производстве. В нашей стране так же, как и за рубежом для оценки профессионального риска использует стоимостные формы. Однако, как было сказано ранее, стоимостной метод, основанный на оценке удельного веса затрат, имеет ряд существенных недостатков. Поэтому методологическая база оценки профессиональных рисков должна опираться на систему как стоимостных, так и натуральных показателей, которые бы взаимодополняли друг друга.
Как было сказано выше, профессиональный риск в различных видах экономической деятельности, производствах, предприятиях и профессиональных группах значительно отличается. Причем, отличается он как по своей природе, т.е. качественно, так и по величине, т.е. количественно. Поэтому его оценка должна состоять из двух частей:
1) оценки масштабов всех значимых видов риска и качественных характеристик отдельных его составляющих - виды повреждения здоровья и утраты трудоспособности;
2) сопоставимой оценки итогового (суммарного) вреда здоровью, вызванного каждым из вредных или опасных факторов производства и всей их совокупности.
Для этого следует провести разделение всех последствий производственных травм и профзаболеваний на 2 группы по количественным и качественным характеристикам:
1) по качественным характеристикам - смертельный исход, полная постоянная (стойкая) утрата трудоспособности, частичная постоянная (стойкая) утрата трудоспособности, временная утрата трудоспособности;
2) по количественным характеристикам - оценка совокупных потерь рабочего времени, стоимостная оценка затрат.
На основе указанных характеристик ведется оценка профессионального риска как через систему натуральных, так и через систему стоимостных показателей. При современном уровне оценки профессиональных рисков считаем, что наиболее действенным способом сохранения трудовых ресурсов является предупреждение случаев трудовых увечий посредством проведения мероприятий по улучшению охраны и условий труда и стимулирование страхователей на повышение безопасности условий труда с помощью экономических рычагов – различных способов дифференциации страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Литература:
- Системы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: российский опыт сквозь призму зарубежного. Научное издание. – М., Просвещение, 2003
- Устинова Т.В., Сухорукова С.В. Эквивалентность страховых тарифов расходам по страхованию: новые подходы. Вестник государственного социального страхования 2005 №12
- Кульбовская Н.К. Экономика охраны труда. – М., Социономия, 2005;