УДК 368.013
Методологический обзор международной практики установления страховых тарифов в обязательном страховании от несчастных случаев на производстве
Гульмира Анатольевна Насырова, д-р экон. наук, профессор, ведущий научный сотрудник отдела экономических измерений и статистики, РГП на ПХВ «Республиканский научно-исследовательский институт по охране труда Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан», Астана, Республика Казахстан, e-mail: 1gnassyrova@yandex.kz
Назгуль Батырбековна Абдрахманова, магистр техн. наук, ст. науч. сотр. отдела биомониторинга и гигиены труда, РГП на ПХВ «Республиканский научно-исследовательский институт по охране труда Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан», Астана, Республика Казахстан, e-mail: nazgul122@mail.ru
Шынар Турсынхановна Айтимова, магистр экон. наук, руководитель сектора статистики, РГП на ПХВ «Республиканский научно-исследовательский институт по охране труда Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан», Астана, Республика Казахстан, e-mail: 2aitimova_80@mail.ru
Аннотация. Страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний является одним из основных этапов создания условий для безопасного труда на предприятиях в зарубежных странах. Цель исследования заключается в проведении сравнительного анализа существующей международной практики тарификации в обязательном страховании от несчастных случаев в целях дальнейшего развития системы. Для достижения поставленной цели были применены методы научного познания, систематизации, группировки и сравнения. В статье представлены действующие страховые тарифы от несчастных случаев в зарубежных странах. Она подготовлена по результатам научных исследований, полученных в ходе реализации научно-технической программы на тему «Экономические проблемы безопасного труда и институциональные преобразования механизма страхования в Республике Казахстан» (ИРН BR11965728) в рамках программно-целевого финансирования исследований Республиканского научно-исследовательского института по охране труда Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан.
Ключевые слова: страхование от несчастных случаев на производстве; безопасный труд; охрана труда; страховые тарифы
Methodological review of international practice in establishing insurance rates in compulsory insurance against industrial accidents
G. A. Nasyrova, Doctor of Economic Sciences, Professor, Leading Researcher of the Department of Economic Measurements and Statistics, Republican Research Institute for Labor Protection of the Ministry of Labor and Social Protection of the Population of the Republic of Kazakhstan, Astana, Republic of Kazakhstan, e-mail: 1gnassyrova@yandex.kz
N. B. Abdrakhmanova, Master of Technical Sciences, senior researcher at the Department of Biomonitoring and Occupational Health, Republican Research Institute for Labor Protection of the Ministry of Labor and Social Protection of the Population of the Republic of Kazakhstan, Astana, Republic of Kazakhstan, Astana, Republic of Kazakhstan, e-mail: abdrahmanova.n@rniiot.kz
Sh. T. Aitimova, Master of Economic Sciences, head of the statistics sector, Republican Research Institute for Labor Protection of the Ministry of Labor and Social Protection of the Population of the Republic of Kazakhstan, Astana, Republic of Kazakhstan, Astana, Republic of Kazakhstan, e-mail: 2aitimova_80@mail.ru
Annotation. Insurance against accidents and occupational diseases is one of the main stages in creating conditions for safe work at enterprises in foreign countries. The purpose of the study is to conduct a comparative analysis of the existing international pricing practice in compulsory accident insurance for the purpose of further development of the system. To achieve this goal, methods of scientific knowledge, systematization, grouping and comparison were used. The article presents current insurance rates for accidents in foreign countries. The article was prepared based on the results of scientific research obtained during the implementation of the scientific and technical program on the topic «Economic problems of safe work and institutional transformations of the insurance mechanism in the Republic of Kazakhstan» (IRN BR11965728) within the framework of program-targeted funding of research of the Republican Research Institute for Occupational safety and health.
Keywords: insurance against industrial accidents; safe work; labour protection; insurance rates
Созданная в 2005 году национальная система обязательного страхования работников от несчастных случаев на производстве Республики Казахстан характеризуется наличием ряда проблем в части финансовой устойчивости страховщиков и адекватности осуществляемых выплат пострадавшим работникам, выполнения гарантий государства по компенсации части дохода в связи с утратой работником профессиональной трудоспособности в результате несчастного случая.
Следует отметить, что казахстанская модель представляет собой трехуровневый тип социальной защиты, в которой ответственность основных субъектов правоотношений распределена по схеме: государство – базовые гарантии социальной защиты всего населения; работодатель – социальное (профессиональное) страхование наемных работников (в котором частично участвует работник); работник – дополнительное личное страхование.
Поскольку основой будущих выплат являются страховая премия или страховые взносы, достаточность которых находится в зависимости от установленных тарифов, объем входящих страховых потоков определяется рядом факторов. В соответствии с казахстанским законодательством обязательное страхование работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей (далее – ОСНС) входит в отрасль «Страхование жизни» и реализуется страховыми компаниями по страхованию жизни. Методика расчета страховых тарифов установлена Законом «Об обязательном страховании работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей» и находится в прямой зависимости от класса профессионального риска, свойственного определённому виду экономической деятельности [1]. В то же время во многих национальных системах определение величины страхового тарифа зависит от нескольких условий.
Так, в Республике Корея основой для расчета страховых премий от несчастных случаев является общая сумма заработной платы соответствующей компании и ставки взносов соответствующей отрасли [2]. Единовременный взнос вычисляется по следующей формуле:
взнос = заработная плата × ставка взноса.
Кроме того, при расчёте окончательной ставки применяется первичная и вторичная дифференциация взносов. В результате ставка страхового взноса, определяемая отраслью, и индивидуальная ставка по предприятиям различаются. В целом расчет ставок взносов в корейском страховании от несчастных случаев осуществляется посредством многоэтапной процедуры.
Класс отрасли в Республике Корея устанавливается Министерством труда в зависимости от свойственного коэффициента риска. Например, в 2006 году в корейском секторе страхования от несчастных случаев насчитывались 61 523 отрасли. При этом величина отраслевого тарифа отражается в промилле (‰). В частности, ставка взноса, связанная с промышленностью, состоит из чистой ставки взноса и дополнительной ставки взноса, при этом доля чистой ставки взноса составляет 85%, а ставка дополнительного взноса – 15% от общей ставки взноса. Расчет выглядит следующим образом:
ставка взноса (100%) = чистая ставка взноса (85%) + дополнительная ставка взноса (15%);
ставка чистого взноса = коэффициент выплаты пособий + коэффициент дополнительных выплат.
В Финляндии размер страховой премии может варьироваться в зависимости от страховой компании. Каждая страховая компания имеет собственную базу расчета страховой премии (принципы премий). Они устанавливают страховые взносы и применяют их единообразно для всех страхователей [3].
В Законе «О несчастных случаях на производстве и профессиональных заболеваниях» Финляндии [4] содержатся следующие принципы, которым должны следовать страховые компании при установлении страховых взносов:
– корреляция между рисками и затратами;
– принцип разумности и охвата;
– равное обращение со страхователями;
– повышение безопасности на работе.
Для определения размера страховой премии страхователь обязан обеспечить страховую компанию всей необходимой информацией. Она должна быть предоставлена при оформлении первичного страхового договора и ежегодно подлежит уточнению до конца января страхового года (периода). Страховые компании получают необходимые данные о заработной плате из Регистра доходов. Если информация существенно изменилась в течение срока действия страхового покрытия, страховая компания должна быть проинформирована в течение 30 дней с момента изменения.
Страховой договор, в котором при определении страховой премии учитывается компенсация, выплаченная за прошлые несчастные случаи на производстве, называется полисом специального тарифа. Условием оформления полиса со специальной премией является то, что объем работ, заказанных работодателем, достаточно велик. В остальных случаях страховая премия зависит от классификации рисков, применяемой страховой компанией (полис с тарифной премией). При определении страховой премии по полису с тарифной премией страховая организация должна принимать во внимание документально подтвержденные превентивные меры работодателя по охране труда, учитываемые при расчете страховой премии страховщиком.
Наряду с тем, что страховая премия предусматривает покрытие рисков несчастных случаев и расходов вследствие профессиональных заболеваний, в премии могут быть заложены расходы на ежегодное индексирование компенсации. Страховая компания перечисляет учтенную страховую премию и плату за охрану труда (1,75% премии обязательного страхования) в Центр компенсаций работникам, который затем зачисляет ее в Финский фонд условий труда. В целом тариф обязательного страхования от несчастных случаев составляет в среднем 0,57% от общей суммы заработной платы. Средняя установленная законом страховая премия Group Life, уполномоченного страховщика, составляет 0,06% от суммы заработной платы.
В Норвегии страховая защита от профессиональных рисков основана на сочетании социального и частного страхования. Компенсационные выплаты в случае временной нетрудоспособности составляют 100% от размера заработной платы. В случае наступления постоянной нетрудоспособности производятся только единовременные выплаты. Они устанавливаются согласно степени утраты трудоспособности и в соответствии с правилами страхования по нетрудоспособности [5].
Все лицензированные страховые компании используют систему чистых премий на полностью финансируемой основе. Каждая страховая компания рассчитывает средние расходы по претензиям застрахованных, в зависимости от текущего опыта, в соответствии с принадлежностью к той или иной группе промышленных предприятий (с использованием NACE1), или в соответствии с видом деятельности (с использованием NYK2), или с использованием обоих кодексов.
Некоторые страховые компании, определяя тариф, применяют только тот, что установлен для данного сектора экономики, в то время как другие используют тариф по роду занятий. Чистый тариф для предпринимателя назначается тогда умножением на соответствующее число застрахованных лиц:
чистый тариф = w × Ca + (1 – w) × Cs,
где w – весовой коэффициент между 0 и 1;
Са – расходы по требованиям выплат по виду занятий;
Cs – расходы по требованиям выплат в соответствии с промышленным сектором экономики.
В Португалии тарифы страховых компаний значительно разнятся. Это касается и методов оценки, и определения величины страховой премии.
Компании разработали свои индивидуальные тарифные системы, в которых страхователей кодируют в соответствии с Международной стандартной промышленной классификацией по видам экономической деятельности. Перечисленная там деятельность разделена на группы риска от 1 до 12, что позволяет их быстро оценивать. Если в компании имеются виды деятельности, относящиеся к разным группам риска, то тариф определяется для каждой из групп [6].
Тарифы обычно изменяются от 1,5%, например, для работы в офисе, до 22% для водолазов. В среднем они составляют приблизительно 3% от величины страхуемой заработной платы. Тарифы соотносятся с полной общей суммой выплаченной заработной платы компании.
Большинство организаций имеет упрощенный тариф для самозанятых. Здесь действует разделение на меньшее количество групп риска (например, от 2 до 4) в зависимости от типа деятельности. Процедура вычисления страховых взносов для самозанятых, однако, в большинстве случаев подобна процедуре для наемных работников. Тариф, который должен оплатить работодатель государственному объединению для страхования от профессиональных заболеваний, составляет 0,5% от общей суммы платежной ведомости без ограничений.
Механизм (программы) страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является во многих странах наиболее распространенным стратегически значимым видом социального обеспечения.
В заключение в рамках данного исследования рассматривается методология, используемая в различных национальных системах для определения страховых тарифов по несчастным случаям на производстве. Через сравнительный анализ выявляются разнообразные подходы, охватывающие отраслевые тарифы и классификации по видам деятельности.
Предлагаемое для Республики Казахстан реформирование системы ОСНС отражает стратегию, ориентированную в будущее. Привязанный к классу профессионального риска действующий страховой тариф в дальнейшем преобразовывается в интегрированный показатель на основе всесторонней оценки профессионального риска. Это приведёт к совершенствованию системы тарификации и, предполагается, решит ряд существующих проблем и обеспечит улучшение условий труда.
Рассмотренные выше подходы к определению страхового тарифа по ОСНС в разных национальных системах имеют различия, сформированные в результате опыта реализации данного вида страхования в тех или иных условиях. Применяются поправочные коэффициенты к среднему расчетному тарифу в зависимости от отраслевой классификации и результатов страховой защиты в прошлом. В отдельных странах некоторая часть работников предприятия может быть застрахована по меньшему тарифу (например, офисные работники, обслуживающий персонал, продавцы). В основном изученный опыт других стран свидетельствует о наличии механизма финансирования страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний работодателем по отраслевой принадлежности и уровню профессионального риска.
Для экономического стимулирования деятельности по улучшению условий и охраны труда посредством реформирования системы ОСНС в Республике Казахстан целесообразно определение размера страхового тарифа в зависимости от класса профессионального риска, обусловленного видом экономической деятельности, дополнить интегральным дифференцированным показателем, зависимым от комплексной оценки профессионального риска.
Список источников:
1. Закон Республики Казахстан от 07.02.2005 № 30-III «Об обязательном страховании работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей».
2. Kyu Young Lee. Arbeitssicherheit bei Arbeitsunfällen und Berufskrankheiten. Dissertation zur Erlangung des akademischen Grades eines Doktors der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften (Dr. rer. pol.) im Fachbereich Wirtschaftswissenschaften, 2011.
3. О компенсационном страховании работников. – URL: https://www.tvk.fi/en/insurance/taking-out-an-insurance-policy/premium-base/
4. Закон Финляндии о несчастных случаях на производстве и профессиональных заболеваниях (1343/1988).
5. Норвежская система социального страхования / Министерство труда и социальных дел Норвегии, январь, 2021 г. – URL: https://www.regjeringen.no/
6. Усиление роли программ страхования в предотвращении несчастных случаев на производстве и профессиональной заболеваемости / Группа технической поддержки по вопросам достойного труда и Бюро МОТ для стран Восточной Европы и Центральной Азии. – Москва: ILO, 2016. – 56 с.
1 Европейский классификатор по видам экономической деятельности.
2 Норвежский классификатор по видам экономической деятельности.